Ja, als eigenaar van een bed and breakfast (B&B) moet je je onderneming opgeven bij de Belastingdienst wanneer je activiteiten voldoen aan bepaalde criteria. De Belastingdienst hanteert specifieke regels om te bepalen of jouw B&B als hobbymatige verhuur of als onderneming wordt beschouwd. Dit heeft directe gevolgen voor je belastingverplichtingen, btw-aangifte en mogelijke fiscale voordelen.
Wanneer is jouw B&B een onderneming volgens de Belastingdienst?
De Belastingdienst bepaalt of jouw B&B een onderneming is aan de hand van verschillende criteria. Je bent ondernemer wanneer je structureel en met winstoogmerk kamers verhuurt aan gasten. Dit betekent dat je actief deelneemt aan het economisch verkeer en dat je activiteiten verder gaan dan hobbymatige verhuur.
De belangrijkste criteria die de Belastingdienst hanteert, zijn de regelmaat van verhuur, het aantal beschikbare kamers en de professionele uitstraling van je accommodatie. Verhuur je bijvoorbeeld meer dan 140 dagen per jaar of heb je meerdere kamers beschikbaar, dan word je meestal als ondernemer aangemerkt. Ook wanneer je actief adverteert op platforms zoals Airbnb en Booking.com, een eigen website hebt of extra diensten aanbiedt, zoals ontbijt, wordt dit gezien als ondernemingsactiviteit.
Het verschil tussen hobbymatige en ondernemingsactiviteiten ligt vooral in de omvang en de intentie. Bij hobbymatige verhuur gaat het om incidentele verhuur zonder winstoogmerk, bijvoorbeeld tijdens je eigen vakantie. Ondernemingsactiviteiten kenmerken zich door een bedrijfsmatige aanpak, waarbij je actief streeft naar omzet en continuïteit.
Welke registratieverplichtingen gelden er voor B&B-eigenaren?
Als B&B-eigenaar moet je verschillende registraties doorlopen voordat je mag starten. De eerste stap is het aanvragen van een registratienummer bij je gemeente, wat verplicht is voor alle vormen van toeristische verhuur. Dit nummer moet je vermelden in al je advertenties op verhuurplatforms.
Vervolgens schrijf je je in bij de Kamer van Koophandel (KvK) wanneer je activiteiten als onderneming worden aangemerkt. Deze inschrijving is meestal nodig voordat je je kunt aanmelden bij de Belastingdienst. De KvK-registratie geeft je een ondernemingsnummer dat je nodig hebt voor verdere stappen.
Na je KvK-inschrijving meld je je aan als ondernemer bij de Belastingdienst. Dit doe je via het formulier ‘Opgaaf startende onderneming’. Hierbij geef je aan welke belastingen voor jou van toepassing zijn, zoals inkomstenbelasting, btw en mogelijk loonbelasting als je personeel in dienst neemt.
Daarnaast kunnen gemeentelijke vergunningen nodig zijn, afhankelijk van de lokale regelgeving. In steden zoals Amsterdam en Utrecht gelden specifieke regels voor B&B-exploitatie, zoals maximale verhuurpercentages van je woning (vaak 40–50%) en de verplichting dat je zelf in de woning moet wonen tijdens de verhuurperiode.
Hoe werkt de btw-plicht voor bed and breakfastondernemingen?
Voor B&B-ondernemingen geldt in principe btw-plicht over de verhuur van kamers. Het standaard btw-tarief voor overnachtingen is 9% (laag tarief), terwijl voor aanvullende diensten, zoals ontbijt, het hoge tarief van 21% geldt. Als btw-ondernemer moet je btw in rekening brengen aan je gasten en deze afdragen aan de Belastingdienst.
De kleineondernemersregeling (KOR) biedt uitkomst voor B&B-eigenaren met beperkte omzet. Deze regeling is van toepassing wanneer je jaaromzet exclusief btw niet hoger is dan een bepaald drempelbedrag. Met de KOR hoef je geen btw af te dragen, maar kun je ook geen btw terugvragen over zakelijke uitgaven.
De administratieve verplichtingen als btw-ondernemer omvatten het bijhouden van een deugdelijke administratie, het uitreiken van facturen met btw-vermelding en het indienen van periodieke btw-aangiften. Voor B&B-eigenaren betekent dit meestal kwartaalaangiften, tenzij je voor maandaangiften kiest.
Het btw-ondernemerschap heeft zowel voor- als nadelen. Voordelen zijn het terugvragen van btw op investeringen en bedrijfskosten, wat vooral interessant is bij grote uitgaven voor je B&B. Nadelen zijn de administratieve lasten en de verplichting om btw door te berekenen aan gasten, wat je prijzen kan verhogen.
Wat zijn de fiscale gevolgen van het niet opgeven van je B&B?
Het niet correct opgeven van je B&B bij de Belastingdienst kan ernstige financiële consequenties hebben. De Belastingdienst kan naheffingen opleggen over niet-aangegeven inkomsten, waarbij je alsnog de verschuldigde belasting moet betalen, plus boetes en rente.
De hoogte van de boetes varieert afhankelijk van de ernst van het verzuim. Bij opzet kan de boete oplopen tot maximaal 100% van het nageheven bedrag. Daarnaast wordt belastingrente berekend vanaf het moment dat de belasting betaald had moeten worden, wat de totale kosten aanzienlijk kan verhogen.
De Belastingdienst controleert B&B-activiteiten op verschillende manieren. Ze vergelijken gegevens van verhuurplatforms met belastingaangiften, voeren steekproeven uit en onderzoeken tips van derden. Ook sociale media en online advertenties worden gebruikt om niet-aangegeven verhuuractiviteiten op te sporen.
Wanneer je je B&B alsnog wilt opgeven na een periode van verzuim, kun je gebruikmaken van de inkeerregeling. Deze regeling biedt de mogelijkheid om vrijwillig alsnog aangifte te doen met een lagere boete. Het is verstandig om hierbij professioneel advies in te winnen. Voor meer informatie over de fiscale aspecten kun je ook lezen over box 3-regelingen voor B&B-eigenaren.
Welke belastingvoordelen kun je als B&B-eigenaar benutten?
Als B&B-eigenaar kun je profiteren van verschillende fiscale aftrekposten en regelingen. De ondernemersaftrek bestaat uit meerdere componenten, waaronder de zelfstandigenaftrek, die je kunt claimen wanneer je voldoet aan het urencriterium van minimaal 1.225 uur per jaar.
De mkb-winstvrijstelling biedt een extra voordeel door 14% van je winst vrij te stellen van belasting. Dit betekent dat je effectief over een lager bedrag inkomstenbelasting betaalt. Daarnaast kun je gebruikmaken van investeringsaftrekken, zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), bij investeringen in je B&B.
Kosten die direct verband houden met je B&B-exploitatie zijn aftrekbaar. Denk hierbij aan schoonmaakkosten, waskosten voor linnengoed, energie- en waterverbruik van de verhuurde kamers, onderhoud en afschrijving van inventaris, marketingkosten en commissies aan boekingsplatforms. Ook een deel van je woonlasten kan proportioneel worden toegerekend aan je B&B-activiteiten.
Voor optimale benutting van fiscale mogelijkheden is een goede administratie essentieel. Bewaar alle bonnen en facturen, houd een kilometerregistratie bij voor zakelijke ritten en maak een duidelijk onderscheid tussen privé- en zakelijke uitgaven. Overweeg ook de timing van investeringen om maximaal van aftrekposten te profiteren.
Het runnen van een B&B brengt verschillende fiscale verplichtingen met zich mee, maar biedt ook kansen voor belastingvoordelen. Door je correct te registreren bij de Belastingdienst en gebruik te maken van de beschikbare regelingen, kun je je B&B op een fiscaal verantwoorde en voordelige manier exploiteren. Wil je meer weten over hoe wij je kunnen helpen bij het professioneel beheren van je B&B en het voldoen aan alle regelgeving? Neem dan contact met ons op voor persoonlijk advies.
